Das deutsche Grundsteuersystem ist ein zentraler Aspekt der Steuerpolitik und wirkt sich sowohl auf Immobilieneigentümer als auch auf Investoren aus. Ab 2024 umfasst die Grundsteuerstruktur in Deutschland mehrere Komponenten, darunter Gebühren, Veranlagungen und Abzüge. Dieser Artikel untersucht diese Aspekte und bietet einen umfassenden Überblick über die deutsche Grundsteuer. Darüber hinaus enthält es Beispielinformationen zu englischen Grundsteuersätzen, -beurteilungen und -abzügen, um internationalen Investoren eine vergleichende Perspektive zu bieten.

Übersicht über die deutsche Grundsteuer

In Deutschland ist die Grundsteuer eine bedeutende Einnahmequelle für Kommunen. Der Schwerpunkt liegt auf dem Besitz von Immobilien, einschließlich Grundstücken und Gebäuden. Das Grundsteuersystem in Deutschland ist auf Fairness und Gerechtigkeit ausgelegt, wobei die Steuersätze je nach Standort und Wert der Immobilie variieren.

Grundsteuersätze in Deutschland

Der Grundsteuersatz in Deutschland wird durch zwei Hauptfaktoren bestimmt: den Schätzwert der Immobilie (Einheitswert) und den örtlichen Steuersatz (Hebesatz).

Schätzwert: Der Schätzwert ist ein historischer Wert, der Immobilien zugeschrieben wird und der als veraltet kritisiert wird. Es wurden Anstrengungen unternommen, dieses System zu reformieren, um genauere Bewertungen zu gewährleisten, die die aktuellen Marktwerte widerspiegeln.

Kommunaler Steuersatz (Hebesatz): Der Steuersatz wird von der örtlichen Gemeinde festgelegt und kann von Region zu Region erheblich variieren. Dieser Satz wird auf den Schätzwert angewendet, um die jährliche Grundsteuer zu berechnen.

Im Jahr 2024 soll eine umfassende Reform des deutschen Grundsteuersystems in Kraft treten, mit dem Ziel, den Veranlagungsprozess zu modernisieren. Ziel dieser Reform ist es, eine transparentere und gerechtere Bewertungsmethode bereitzustellen, Diskrepanzen zu verringern und sicherzustellen, dass die Grundsteuern auf den aktuellen Marktbedingungen basieren.

Berechnung der Grundsteuer

Die Formel zur Berechnung der Grundsteuer in Deutschland lautet wie folgt:

Eigentumsbeitrag

Bewerteter Wert
×
Basisgebühr
×
Lokaler Steuersatz
Grundsteuer = Schätzwert (Standardwert) × Grundsteuersatz (Maßnahme der Grundsteuer) × Lokaler Steuersatz (Veranlagungssatz)

Grundsteuermesszahl: Ein vom Bund festgelegter einheitlicher Steuersatz.
Kommunaler Steuersatz (Hebesatz): Ein von der Gemeinde festgelegter Multiplikator.
Wenn beispielsweise eine Immobilie in München einen Schätzwert von 100.000 €, einen Basissteuersatz von 0,35 % und einen örtlichen Steuersatz von 450 % hat, würde die Berechnung der Grundsteuer wie folgt aussehen:

Vermögenssteuer

€
100
,
000
×
0,0035
×

4.5

€
1
,
575
Grundsteuer = 100.000 € x 0,0035 x 4,5 = 1.575 €

Abzüge und Befreiungen von der Grundsteuer

Deutschland sieht bestimmte Abzüge und Befreiungen vor, um die Belastung der Grundsteuer für bestimmte Gruppen und Umstände zu verringern:

– Eigenheime: Eigenheimbesitzer, die ihre Immobilien bewohnen, haben möglicherweise Anspruch auf Abzüge bei der Grundsteuer.

– Land- und forstwirtschaftliche Grundstücke: Zur Unterstützung dieser Sektoren gelten ermäßigte Sätze für land- und forstwirtschaftliche Grundstücke.

– Historische Denkmäler: Immobilien, die als historische Denkmäler eingestuft sind, können Steuererleichterungen erhalten, um den Erhalt zu fördern.

Vergleichende Perspektive: Englisches Grundsteuersystem

Um ein umfassenderes Verständnis zu ermöglichen, vergleichen wir das deutsche Grundsteuersystem mit dem Grundsteuersystem in England.

Grundsteuer in England

In England werden Grundsteuern hauptsächlich in zwei Arten eingeteilt: Gemeindesteuer und Gewerbesteuer.

Gemeindesteuer

Council Tax ist ein lokales Steuersystem zur Finanzierung lokaler Dienstleistungen. Sie wird für Wohnimmobilien erhoben und variiert je nach Bewertungsband der Immobilie.

– Bewertungsbänder: Immobilien werden auf Grundlage ihres geschätzten Marktwerts zum 1. April 1991 den Bewertungsbändern (A bis H) zugeordnet.

– Tarife: Jeder Gemeinderat legt seine Tarife fest, die je nach Band und Standort der Immobilie variieren können.

– Beispielsweise könnte im Jahr 2024 eine Immobilie in Band D in London etwa 1.500 £ pro Jahr kosten, während eine ähnliche Immobilie in einer ländlichen Gegend deutlich weniger kosten könnte.

Business-Tarife

Für Nichtwohnimmobilien, einschließlich Gewerbe- und Industrieimmobilien, werden Business-Tarife erhoben.

– Bewertbarer Wert: Der bewertbare Wert wird von der Valuation Office Agency (VOA) ermittelt und spiegelt den jährlichen Mietwert der Immobilie wider.

– Multiplikator: Der (von der Regierung festgelegte) Multiplikator wird auf den steuerpflichtigen Wert angewendet, um die Steuer zu berechnen. Beispielsweise könnte der Standardmultiplikator im Jahr 2024 51,2 Pence pro Pfund steuerpflichtigen Werts betragen.

Abzüge und Befreiungen in England

Ähnlich wie in Deutschland gibt es in England mehrere Abzüge und Befreiungen:

– Rabatt für Einzelpersonen: 25 % Rabatt auf die Gemeindesteuer für Immobilien mit einem alleinstehenden erwachsenen Bewohner.

– Leerstehende und unmöblierte Immobilien: Beispiele oder Rabatte für leerstehende und unmöblierte Immobilien.

– Wohltätigkeitsorganisationen: Ermäßigte Sätze für Immobilien, die von Wohltätigkeitsorganisationen genutzt werden.

Vergleichende Analyse

Während sowohl Deutschland als auch England Grundsteuern zur Finanzierung lokaler Dienstleistungen erheben, spiegeln ihre Ansätze unterschiedliche historische und administrative Kontexte wider:

– Bewertungsmethoden: Der Versuch Deutschlands, sein Schätzwertsystem zu reformieren, zielt darauf ab, veraltete Bewertungen anzugehen, während England sich bei der Gemeindesteuer auf historische Bewertungsbänder verlässt.

– Steuersatzvariabilität: In Deutschland kann der Hebesatz zwischen den Gemeinden stark variieren, was zu regionalen Unterschieden in der Steuerbelastung führt. Im Gegensatz dazu werden die englischen Council Tax-Sätze von den Gemeinderäten innerhalb einer einheitlicheren Bandenstruktur festgelegt.

– Abzüge und Befreiungen: Beide Länder bieten verschiedene Abzüge und Befreiungen an, die spezifischen Kriterien und Leistungen können jedoch unterschiedlich sein. Beispielsweise handelt es sich bei dem Rabatt für Einzelpersonen in England um eine einfache prozentuale Ermäßigung, während die Abzüge in Deutschland für Eigenheime und historische Denkmäler gezielte politische Ziele widerspiegeln.

Abschluss

Um die Grundsteuersysteme in Deutschland und England zu verstehen, ist ein detaillierter Blick auf ihre jeweiligen Strukturen, Bemessungsmethoden und verfügbaren Abzüge erforderlich. In Deutschland zielen die für 2024 erwarteten Reformen darauf ab, die Grundsteuerveranlagung zu modernisieren und fairer zu gestalten, aktuelle Marktwerte widerzuspiegeln und ein transparentes System für Steuerzahler zu schaffen. Im Vergleich dazu bieten die Council Tax and Business Rates in England einen anderen Ansatz, wobei der Schwerpunkt auf Bewertungsbändern und steuerpflichtigen Werten liegt.

Für Hausbesitzer und Immobilieninvestoren ist es für eine effektive Finanzplanung und Compliance von entscheidender Bedeutung, über diese Systeme informiert zu sein. Da sich der globale Immobilienmarkt ständig weiterentwickelt, wird die Fähigkeit, sich in den verschiedenen Grundsteuersystemen zurechtzufinden und sie zu verstehen, für diejenigen, die international investieren möchten, von unschätzbarem Wert sein.